2020年，国家税务局在上级局和县委、县政府的正确领导下，坚持将税收法治作为税收工作的灵魂，大力推进依法治税、依法行政和依法治队，不断强化学法宣法、推进规范执法，并将税收法治融入税收工作的全流程和各环节，有力提升了依法治税水平和税收工作整体质效，现就2020年度法治税务建设情况总结如下:
一、2020年度法治税务建设情况
(一)深挖税源促征收，组织收入迎难而上
2020年，县政府下达给XX县国税局的收入任务为46000万元。与2020年实际入库税收(29731万元)相比，增加16269万元，增长率为54.72%;通过税源调查，今年我局收入缺口过亿，任务十分艰巨。在税收任务增长幅度大、政策性减收因素较多、现实税源不足、新增税源不明显的情况下，全局上下坚持以组织收入为中心，知难而进，克难而上，加强征管，挖潜增收，税收收入继续保持了稳定增长的发展势头。截至12月底，累计完成各项收入46119万元(含车购税、代征地税收入)，同比增收15144万元，增长48.89%。在组织收入工作中，结合实际，我们强化工作措施，一是加强对组织收入工作的领导和考核，及早制定收入目标，并将收入计划层层分解落实，纳入年度目标管理考核，实行税收任务与个人奖励挂钩。;二是加强对重点税源、重点行业的监控管理。结合实际，主要抓了电力、批发、金融、房地产、建筑等重点行业以及全县纳税在5万元以上的80户重点企业的调查摸底;三是深化社会综合治税，堵塞税收流失。3月开始，采取由“政府牵头、税务主导、部门参与、协控联管”的模式在全县范围内组织开展了一次税源普查工作。5-6月联合县地税局对省局下发的35户重点税源企业进行了2020年税收调查并审核通过。四是强化税务稽查，加大执法力度。以水电行业等为重点，大力开展税务稽查，严厉打击偷逃税行为。
(二)严格规范执法，强化执法监督
我局不断加强税收法治机制建设，以制度的完善和有力落实促进执法质量的有效提高，将法治理念贯穿决策、执法、考核全过程。
1.建章立制，推进依法科学民主决策
我局建立健全依法治税保障机制，一是成立了XX县国家税务局依法行政工作领导小组，明确和完善了领导小组的职责分工、议事规则和审理程序，制定全面推进依法治税实施方案及法治建设重点工作任务分解表，将相关责任要求分解到具体科室，形成了一把手负总责、分管领导具体抓、各部门协同合作的依法行政工作格局，并制定了《XX县国家税务局依法行政工作领导小组议事规则》。本年度召开了四次依法行政业务工作例会，回应了现实问题，提出了可行举措，破解了实际难题，提升了工作水平。第一次依法行政业务工作例会听取了县局税收风险管理办公室对2020年度税收风险管理工作总结及2020年税收风险管理工作计划的情况汇报，并明确了相关涉及房地产行业的税收业务;第二次依法行政业务工作例会认真贯彻落实国务院实施6项减税政策并就近期相关的税收业务工作进行了明确;第三次依法行政业务工作例会重点安排和布置2020年省市局巡察发现税收业务共性问题整改工作，明确了相关涉及建筑服务纳税人的税收业务问题。第四次依法行政业务工作例会通报了执法案卷评查工作中发现的问题，就亮点工作及委托代征工作进行了明确;二是完善决策审核机制，对直接关系到纳税人切身利益的重大事项，坚持做到依法决策、集体把关，严格执行重大涉税事项集体讨论、集体审议制度，并对重大行政执法行为进行严格的法制审核;三是健全多元化纠纷预防和解决机制，坚持贯彻执行局领导接访、值班制度，畅通纳税人投诉渠道，第一时间化解现场纠纷，避免纠纷扩大化。
2.规范执法，完善制约和监督机制
一是严格执法，提高执法质量及效果。今年以来我局立足依法治税的核心工作，严格税收执法程序，规范税收征纳秩序，有效地遏制了收人情税、执人情法、办人情案、罚态度款等执法不公现象，2020年，我局共作出税务行政处罚128笔，处罚金额115.32万元，无行政复议、行政诉讼、行政赔偿和其他违法乱纪案件发生;二是聘请执业律师担任法律顾问，充分发挥专业人员在依法治税中的作用，推进我局依法、科学、民主决策，引导全局干部职工用法治思维和法治方式履行职责;三是开展税收执法督察，2020年，我局按照市局的执法督察工作总结以及日常执法督察工作要求，就全面推开营改增试点落实情况、发票管理情况、重点行业及重点事项税收管理情况、坚决依法收好税，努力完成税收收入任务情况、坚决不收“过头税”，严守依法征税底线情况、坚决落实减免税，助力企业加快发展情况、坚决打击偷骗税，精准稽查严惩违法情况、全面推开营改增试点贯彻落实情况、内外部门监督发现问题整改情况等9项内容进行自查，查出问题11个，提出整改意见11个，并共对19人(次)进行了批评教育和200元的经济处罚，有效提升执法质量;四是坚决落实从严治党要求，以纪检监察促从严治队。建立责任明晰的主体责任落实体系，全面落实党风廉政建设“两个责任”、“一岗双责”，以及税收违法案件“一案双查”制度，强化执纪监督问责，为全面完成税收中心工作任务保驾护航;落实约谈制度，由法规、监察部门主管局领导对可能存在执法和廉政风险的单位或个人进行提醒谈话，将潜在风险消除在萌芽状态，做到防范于未然;加强两权监督，层层签订党风廉政建设责任书，做到有责必问、有错必究;学习廖俊波、黄大年等同志先进事迹，引导广大党员干部树立正确的权力观、政绩观，增强干部职工拒腐防变和抵御风险的能力。多年来，全局没有发生一起国税干部因执法或廉政问题而受到党纪、政纪或者刑事处分的情况;五是自觉接受外部监督，制定网站管理办法、信息公开(政务公开)考核及责任追究办法，及时公开县局相关政策落实、个体定税、欠税、行政许可、行政处罚等信息，公布权力清单和责任清单，进一步提高税收执法的透明度，保障纳税人知情权;按月开启举报箱，利用办税厅、网站、QQ群微信群等主动接受纳税人的税收执法监督、涉税举报，自觉接受地方党委、人大、政府、政协和新闻媒体的监督，推进决策、执行、管理、服务、结果全面公开;六是严格落实重大税务案件审理办法，对重大税务案件实行集体审理，我局今年审理4户重大税务案件，共计入库增值税2597864.49元，企业所得税 1217075.56元，滞纳金789956.79元，涉税罚款1531491.18元。其中一户已经由市稽查局移交公安。
3.严格考核，明确追责有力推进依法行政
我局坚持把依法行政工作列入年度绩效考评重要内容，作为考核评价工作质量的重要标准，以绩效考核制度的有力落实倒逼依法行政工作质效齐升。每年年初根据依法行政工作重点、税收征管工作计划，制定集体化、有形化的考核指标，明确各项工作完成时间节点、完成质量标准，依托组织绩效和个人绩效的有序运行，明确责任人，落实责任制。同时，严格执行绩效考核结果运用，按照实际的工作开展和完成情况进行考核和奖惩兑现，将考核结果与经济待遇、干部选拔任用相结合，有力地促进了依法行政工作深入推进。
(三)重视学法宣法，增强法治意识
思想认识是税收法治建设的“先手棋”和“当头炮”。我局立足执法部门实际，通过深入学法提升干部职工法律水平;通过广泛宣法增强税企法治意识，从内到外、从上至至下营造良好的法治环境。
1.深入学法，提升干部职工法律水平
一是局领导带头学法、遵法、守法、用法，严格按照《XX县国家税务局领导干部学法制度》要求，率先参与法治培训，落实党组中心组集体学法、党组书记带头讲法治课等规定，不断提升领导干部运用法治思维和方式解决问题的能力;二是结合会前学法等制度的落实，有力增进对法律法规的深入认识和理解，提高法制素养; 2020年，我局将会前学法与业务工作例会相结合，强化相关科室对税收法律知识和政策业务的学习。制定《XX县国家税务局依法行政工作领导小组会前学法制度》，由政策法规科负责对相关税收法律及新政策进行梳理并在会上与各业务科室一起共同学习，及时做好税收政策知识的更新工作;三是结合省局、市局“业务大比武，岗位大练兵”活动方案，构建起多层次、多渠道、大规模的国税干部学法用法培训机制;四是加强学法普法，参加普法考试，在历年的普法考试中，我局通过率均为100%，成绩列全县优秀单位;五是着力加强税收执法人员资格管理，对全局干部的税收执法档案实施动态管控，要求各类执法岗位必须持证上岗，从源头上来确保税收执法主体资格的合法性;六是加强税收人才培养和使用，鼓励干部报考法律资格考试，增强全局法治理念氛围;强化机构和人员保障，配备1名取得法律职业资格证书的工作人员专职进行税收法制工作，使其专业能力在税收领域得到充分发挥。
2.广泛宣法，提升纳税人税法遵从度
一是着力加大税法和税收政策的宣传服务力度，依托办税厅面授涉税流程、电子显示屏滚动播放涉税政策、税收大走访上门宣讲税收优惠政策等形式，结合电视、报纸、户外媒体等公开载体，帮助纳税人了解最新税收政策动态，及时充分享受税收政策优惠，切实保障纳税人的自身权益，提高纳税人的税法遵从度;二是积极开展税收大走访活动县国税、地税两局联合对全县近1000户纳税人联合开展“问需求、优服务、促发展”大走访活动。详细了解纳税人生产经营状况，宣传纳税人关心的税收优惠政策，搜集纳税人提供的各项建议80余件。并有针对性地抓好整改和落实，全面提升了2020年纳税人满意度，在全省纳税人满意度调查中排名第14名，受到省局通报表扬;三是依托纳税人学校开展了“营改增”、所得税汇算清缴等7期专题培训，聘请业务骨干和专业技术人员授课，提升培训质量和效果。四是开展社会法治宣传，根据“七五”普法的要求，结合税法宣传月活动及“宪法日”活动，重点对“放管服”改革、税收征管体制、小微企业优惠政策、六项减税措施等最新的税收政策进行了宣传。为加强宣传效果，XX县国税局工作人员同时在税企交流群中向纳税人发放减税政策二维码，使得纳税人足不出户，知尽税事。
(四)落实国地合作，实现执法无差异
XX县国税局、XX县地税局以规范税收执法为重点，深度合作，协作配合，强化监督，以无差异化管理为目标，积极探索信息共享、标准统一、分工协作的执法新模式。
1.统一裁量权基准，行政处罚无差异
我局成立转变税收征管方式领导小组，推动与地税部门执法适度整合，与县地税局就税务登记管理、账簿凭证设置和纳税申报管理3个方面6个具体违法行为的行政处罚裁量权执行标准进行统一，推行“一次进户、共同检查、统一标准、分别执行”，有效规范行政处罚裁量行为。
2.统一计税毛利率，房地产企业管理无差异
根据《湖南省国家税务局 湖南省地方税务局关于调整湖南省房地产开发经营企业销售未完工开发产品计税毛利率的公告》规定，我县房地产开发经营企业销售未完工开发产品的计税毛利率为14%至16%。公告下发后，XX国地税局马上就此问题召开会议，并上报市国地税局，最终确定我县房地产开发经营企业销售未完工开发产品的计税毛利率为14%。计税毛利率的统一实现了国地税对房地产企业的无差别化管理，营造了公平的税收环境。
3.联合发布公告，欠税管理无差异
召开了国地税联席会议，就联合做好欠税清缴工作达成一致。一是建立定期交换欠税信息制度，按月向对方传递欠税清册，对于共同欠缴双方税款的纳税人，根据相关规定共同发布欠税公告，目前已联合发布欠税公告6户。二是建立欠税管理联合机制，对共同欠税户进行联合清欠，需采取强制执行措施的，由国地税共同组织。通过相互协作的欠税管理机制，进一步加大了税收违法惩戒的力度，降低了行政成本，促进了纳税遵从。
4.联合税源普查，税收清理无差异
随着国地合作工作进一步深度融合，国地两局户籍信息的差异给税收征管工作带来了一定的影响。经县国税、地税两局积极向县委、县政府作专题汇报，最终确定在全县开展一次由“政府牵头、税务主导、部门参与、任务考核”税收普查工作。全面摸清我县税源底数，掌握税源结构和分布情况，为县委、县政府把握经济全局、进行宏观决策提供依据。通过“边普查、边建档、边入库”的普查方式，查漏补征，做到应收尽收，确保我县全年财税收入目标任务的顺利实现。以税源大清理为契机，分析各行业生产经营状况，比对往年纳税申报情况、税款核定情况，找准风险点，加强对高风险纳税人，协同开展风险应对，提高风险管理水平。形成了风险应对的合力，降低了税收流失风险。
全县通过“地毯式”户籍清理，发现漏管户356户，与税务户籍信息比对不符的295户，纳入正常管理的98户。清理入库增值税164万元，地方税费235万元。
5.联合下户审计，风险管理无差异
根据怀化市国家税务局 怀化市地方税务局关于《怀化市地方融资平台公司税收风险管理工作实施方案》的部署和安排，从2020年3月起，XX县国税局联合县地税局开展对辖区内地方融资平台公司税收风险管理工作，成立了由国、地税主管领导任组长，征管科、税源管理等部门为成员的联合协调工作小组，组建6人专业团队。指导帮助下企业积极开展全面自查，提供个性化服务和风险管理建议。
在联合审计工作团队的指导帮助下，企业积极开展全面自查，在对2020年度企业所得税汇算清缴结束后，自查补缴了企业所得税1961.15万元，在自查的基础上，审计团队通过对201X-2020年度10个涉税风险点的现场审计核实，督促企业补缴了企业所得税2663.77万元，加收滞纳金650.38万元，入库地方各类税费758.65万元。同时针对企业的税收风险管理从税务内部提出6条建议，从外部提出4条建议。有效的防止税款流失，共同促进了税收收入的可持续增长，进一步提高了纳税人的税法遵从度。
二、法治税务建设中存在的问题及相关建议
(一)存在的问题及原因
回首2020年，我局法治税务建设工作取得了一些成绩，但也存在一些问题和不足:一是组织收入后续增长乏力，组织收入形势严峻;二是税法宣传及学习形式比较单一;三是全年工作亮点过少;四是执法水平不高。
造成这些问题的主要原因有:一是经济形势不断下行，我县传统行业税收枯竭，无突出有力的税收增长点;二是工作创新意识不够，创优意识不强，没有在落实各项工作中挖掘出新意和亮点;三是人员素质参差不齐，执法水平有限。
(二)相关建议
一是加强税收风险和纳税评估管理，挖掘新的税收增长点;二是丰富宣传及学习形势，寓教于乐，采取纳税人和税务干部比较感兴趣的宣传学习方式，充分调动起税务干部及纳税人的学习积极性，如网上知识抢答，税收常识小短片等;三是提升创优意识，结合工作实际创新工作形式，积极打造亮点工作;四是加强对执法人员的培训，提高执法考核在绩效考核中的比重。
三、2020年法治税务建设工作的打算
法无授权不可为，法定职责必须为。在依法治国的大背景和经济社会改革的新常态下，XX县国家税务局将进一步把依法治国方略落实到依法治税各项工作中去，全面提高税务干部依法行政意识，规范税收执法行为，提高纳税人税收遵从度，有效化解税收征纳双方的争议和矛盾，持续不断加强法治税务建设，把依法治税这条税收“生命线”贯彻到底，努力实现“社会群众满意、纳税人满意”的工作目标，为地方经济社会发展作出新的贡献。
(一)紧紧围绕组织收入这个中心，力争完成上级分配的税收任务
一要切实提高税收分析预测能力，充分运用税收分析预测结果为税收工作服务。加强税收分析档案管理工作，把握税收工作规律，弄清税源与可实现税收收入之间的关系。加强对影响税收的经济因素、政策因素、征管因素的分析，更加准确地反映相关因素对税收收入的影响程度。提高分析预测的质量，把握经济税收相关因素的变动规律，准确预测我县国税收入的发展变化趋势;二要进一步落实组织收入工作责任制，注重依法治税，切实提升组织收入质量。及时将税源分析预测情况向本县党委、政府汇报，使县政府下达的收入任务尽可能地切合税源实际。切实加强对组织收入工作的领导，从县局到税源管理部门都要层层建立任务目标责任制，确保组织收入工作领导到位，责任到位，工作到位。坚持治税法治化，大力实施依法行政，深入推进法治国税建设。始终坚持组织收入原则，严格依法治税，全面规范税收执法行为，不断提升收入质量，保持组织收入良性循环。保证税收收入的质量。
(二)认真落实税收执法责任制，严格税收执法，深入推进责任国税建设
一要进一步抓好税收执法责任制的落实，加强执法检查。认真落实上级关于税收执法责任制工作要求和税收执法工作规程，重点抓好对稽查部门和税源管理部门的执法检查，以促进各项业务程序的规范和稽查办案效率与质量的提高;二要抓好预防渎职犯罪。一方面要从关心干部、爱护干部、保护干部的角度出发，努力提高干部的责任意识，加强与检察机关的沟通与协调，采取有效措施共同做好预防职务犯罪工作。另一方面要从维护法律尊严角度出发，坚持依法治税的原则不动摇。
(三)坚持依法议事，加强法制学习，创新税法宣传，提升纳税人的税法遵从度
一是要继续坚持依法行政工作领导小组议事规则，多研究法治工作，推进依法科学民主决策;二是要强化学习意识，努力建设学习型国税机关。全局干部职工，要增强为提高依法治税能力而学习的紧迫感和危机感， 树立终身学习的理念，坚持以与时俱进的先进理论和科学文化知识武装头脑;三是要加强教育培训，切实提高干部队伍依法治税的素质。围绕提高依法治税能力开展教育培训工作，坚持自学和集中教育培训相结合。是是结合互联网+及社会新形式开展纳税人乐于接受的税法宣传形式。
(四)更加注重纳税服务，提高纳税人满意度，切实提升社会税法遵从
深度开展国地税合作，继续以国地税“一窗一人办税”为抓手，建立健全以国地合作、同城通办、银税互动、纳服规范、便民办税春风行动、12366纳税服务热线、税务网站、和纳税人学校等为载体的纳税服务平台建设体系，努力打造服务型税务机关，不断提高社会满意度与纳税遵从度。
